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小企业选折一般纳税人还是小规模纳税人划算?

来源:未知   时间:2019-05-22 15:11  点击次数:次  资讯更全面,财务更专业
导读:小规模还是一般人,这是一个值得考虑的问题,是默默承受税务的安排还是挺身搞清楚这该死的税务难题,这两者资格,哪一种更经济划算?

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王老板:姚会计咱们客户大部分需要专用发票才能结账,我这经常要去税局代开专票,我这向税局申请成为一般人你看这个对我合适吗。一般人销售收入的税率和小规模有什么不同?还有,一般人服务收入的税率和小规模税率有什么不同呢?

姚会计:王老板,这要从“税率的差别”和“税负优惠”这两点说起。

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税率的差别:

一般人企业销售收入税率是16%,一般人企业服务收入税率是6%,一般人企业应纳增值税是进销项税额差额上税,小规模企业销售和服务业务增值税率都是3%。举个例子应该更好理解

如:一般人企业3月进货10万元,代16%销售进项税额是1.6万元,当月销售收入是12万元,销项税额是1.92万元,则3月应交增值税额是0.32万元(1.92-1,6).增值税负是3.2%。毛利是20%的销售企业,增值税负是3.2%,相比小规模是3%的税负,要高0.2%,以此类推,毛利是30%的企业增值税负是4.8%。也就是说,一般人差额上税适合于毛利在20%以下销售企业。

一般人企业3月当月服务收入是10万元,增值税额是0.6万元,当月购买办公用品、差旅费酒店住宿等费用类专票可抵扣进项税0.1万元,当月应交增值税0.5万元。相比小规模企业服务收入10万元,应交0.3增值税,高0.2万元。

税收优惠:

王老板,我们再来说,是否一般人还是小规模,从税负更优惠上看:

服务费一般人增值税率是6%,进销项差额上税,但是服务业自带的进项税大多以费用为主,因为服务企业没有进货。相对小规模的增值税率3%,一般人税负更高。

销售企业:一般人增值税率是16%,进销项增值税差额上税,毛利大于20%的企业,增值税负是3%以上,要高于小规模企业增值税率3%。小于20%的企业,一般人增值税负更低。

但是成为一般人还是小规模企业也不是全由企业自己决定,如果销售过了500万,税务都要强制转为一般人的,这只是税务强制。

还有一种是客户爸爸强制,客户要求企业必须提供6%或者16%的专票,才可以结账。

02

王老板:我们客户只是要求我们提供专票,倒是没要求必须是6%、16%的,你看这个有区别吗?

姚会计:如果没要求,小规模可以到税务带开出3%税点的专用发票,不用转成一般人。

王老板:但是同样是专用发票,税点不同,客户跟我签订合同的价格也不同,这个怎么回事呀?

姚会计:对的,因为小规模专票,可以抵扣3%,一般人专票可以抵扣6%、16%,所以客户的结账价格不同也是应该的。

王老板:对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税,征收的附加税也减半。我还是想继续小规模。

姚会计:小规模今年的税收优惠真的很大。但是是否能继续小规模享受税收优惠,要看税务和客户爸爸。只要连续12个月销售额不超过500万元,税务不强制,客户爸爸不强制,继续小规模就没问题。

另,随着“营改增”后,增值税抵扣形成了闭环,上游取得下游的可抵扣进项税票,降低自己企业的税负成本,是个必然。也就是,客户爸爸要咱家的6%、16%税点的可抵扣专票那是早晚的事。

03

王老板:小规模代开专票要求预交增值税,这个不在小规模月销售额10万以下免征增值税,范围内。有这个规定吗?

姚会计:有的,小规模代开专票需要预交增值税。如我司19年1月代开5万的专用发票,需要缴纳增值税1500万,自开票3元,如果是按月申报增值税,因为自开票3万元+代开票5万元,小于10万元,所以,代开票需要缴纳增值税1500元;而自开票3万元,享受减免税增值税为零。

王老板:那真是可惜了。

姚会计:不过,也有好消息,国家扩大了小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围,商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业,小规模纳税人都可以自开专票了,您是小规模,自开出专票也照样享受小规模月销售额10万以下免征增值税。

王老板:那可真是太好了。

04

王老板:听说,现在一般人企业取得进项发票也取消认证了,都这么省事了吗?

姚会计:“取消增值税发票认证”,只是由手工扫描需要抵扣的纸质发票,调整为由纳税人网上选择确认需要抵扣的增值税发票电子信息。

小果子财务总结:小企业如何选择“一般人or小规模”

  1. 对于小企业,一般人划算还是小规模划算?

    相对小规模3%增值税,一般人6%税负更高。

    销售额500万以内,利润小于20%的销售企业,一般人增值税更划算。

    销售额500万以上,税务强制转为一般人。

  2. 随着“营改增”后,增值税抵扣形成了闭环,上游取得下游的可抵扣进项税票,降低自己企业的税负成本,是个必然。

  3. 小规模纳税人自开专票也享受小规模月销售额10万以下免征增值税。

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